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藍曉科技股價“閃崩”是“誤傷”?數據“打架”因會計處理方法差異

每日經濟新聞 2019-11-14 22:58:42

11月14日,藍曉科技放量跌停,起因是和藏格控股披露的數據“打架”。記者注意到,藍曉科技還有另外一家合作方錦泰鋰業,其母公司錦泰鉀肥去年出現業績承諾不達標的情況,公司經營業績不佳。而這是否會影響為其墊資修建生產線的藍曉科技,目前尚未可知。

每經記者 胥帥    每經編輯 梁梟    

今日(11月14日),藍曉科技(300487,SZ)放量跌停,起因是和藏格控股(000408,SZ)披露的數據“打架”。

《每日經濟新聞》記者通過向當事一方藏格控股求證后得知,數據“打架”是因為會計處理方法的不同,藏格控股把對藍曉科技的采購金額放進了在建工程科目,而非預付款。

不過記者注意到,藍曉科技還有另外一家合作方錦泰鋰業,其母公司青海錦泰鉀肥有限公司(以下簡稱錦泰鉀肥)去年出現業績承諾不達標的情況,公司經營業績不佳。而這是否會影響為其墊資修建生產線的藍曉科技,目前尚未可知。

藏格控股:采購計入在建工程

曾經的“三倍牛股”藍曉科技閃崩了。

今日(11月14日),藍曉科技股價放量跌停,成交金額達3.54億元,換手率為9.84%。

藍曉科技閃崩跌停 圖片來源:通達信軟件截圖

藍曉科技股價跌停并非意外,利空來自今日深交所對其財報矛盾的追問。深交所關注了藍曉科技發布的預收款數據與藏格控股發布的預付款數據之間存在的重大差異情況。藏格控股更正后的2018年年報顯示,公司前五名預付款對象對應金額合計為2億元。而藍曉科技此前曾披露的預收款數據為2.7億元,確認收入9966.32萬元。

“投資者選擇‘用腳投票’,財務數據的重大差異或指向一方虛增了收入。”西藏琳瑯投資總經理王琳告訴記者,兩家上市公司的財務數據“打架”是比較嚴重的事情,這說明有一方的財務數據并不可靠。

那么,兩家上市公司數據“打架”的原因是什么?記者分別向藏格控股、藍曉科技方面進行求證。

經向財務部門求證,藏格控股有關人士對記者表示:“我們對藍曉科技的采購并不在預付款里,而是放進了在建工程。”

藏格控股有關人士告訴記者,去年前五大預付款客戶并不包含藍曉科技。《每日經濟新聞》記者注意到,去年,藏格控股的在建工程金額為13.1億元,同比增加11.75%。這是因為藏格鋰業2萬噸/年碳酸鋰項目一期一萬噸裝置在建所致,也就是和藍曉科技簽訂的項目。藍曉科技證券部有關人士則對記者表示:“公司生產經營一切正常,我們不會弄虛作假。”

“A公司(工程)賣給B公司,A公司根據收入確認原則確認;B公司根據工程進度確認在建工程或轉固。”一位注冊會計師告訴記者,兩家公司的數據“打架”是因為各自會計處理方式的差異。

事實上,從盤后龍虎榜數據來看,機構在抄底藍曉科技,游資反而拋售離場。藍曉科技前五家買入席位集中在機構和深股通,合計買入5664.97萬元;長城證券北京阜成門外大街營業部則高居賣一,賣出1307.64萬元。值得一提的是,龍虎榜上前五家賣出席位合計賣出4714.35萬元,僅占今日3.54億元成交額的15%左右,而賣五席位賣出金額為760.07萬元。這也意味著,今日拋售的主力是持股市值在700萬元以下的投資者。

藍曉科技11月14日龍虎榜 圖片來源:東方財富網頁截圖

去年存貨數增加

在青海,數量眾多的鹽湖資源為碳酸鋰的量產提供了支撐。事實上,藍曉科技主推的吸附分離提鋰技術,此前一直被市場視作可顛覆礦石提鋰。2018年,藍曉科技分別與藏格鋰業、青海錦泰鋰業有限公司(以下簡稱錦泰鋰業)達成合作意向并簽訂大單。

2018年3月26日,藍曉科技披露了與藏格鋰業簽訂年產1萬噸碳酸鋰的鹽湖鹵水提鋰裝置設備購銷合同,合同金額為5.78億元;2018年6月18日,藍曉科技披露了與錦泰鋰業簽訂3000噸/年碳酸鋰生產線建設、運營和技術服務合同,合同金額為4.68億元;2019年2月28日,雙方又簽訂了4000t/a碳酸鋰生產線建設、運營和技術服務合同,合計10.9億元。

與此同時,藍曉科技的鹽湖提鋰技術也引發了市場的炒作熱情。2018年1月12日~4月13日期間,藍曉科技的股價從最低的17.8元/股上漲至最高的46.96元/股(前復權),上漲幅度近200%。

當時刺激藍曉科技股價大漲的合作項目,如今卻成為了深交所的質疑突破口,涉及到票據往來、數據“打架”等一系列問題。

《每日經濟新聞》記者注意到,藍曉科技與藏格鋰業、錦泰鋰業合作的2018年,公司業績實現了較高的增速。2018年,藍曉科技營收6.32億元,同比增長42.26%;凈利潤1.43億元,同比增長53.71%。

去年,藍曉科技鹽湖提鋰業務收入的主要貢獻還是來自藏格鋰業。對藏格鋰業的項目執行了20%的進度,藍曉科技因此確認了9966萬元收入。但對錦泰鋰業的項目,藍曉科技的執行進度為0,同時沒有確認收入。

與此同時,藍曉科技的存貨數量在增加。去年,藍曉科技的存貨由7759.6萬元增長至2.38億元,漲幅高達207.22%。

合作方母公司去年未完成業績承諾

不過,令人不解的還是藍曉科技和錦泰鋰業的合作。錦泰鋰業系青海錦泰鉀肥有限公司(以下簡稱錦泰鉀肥)的全資子公司,而錦泰鉀肥系兆新股份(002256,SZ)的參股公司。

在上述合同中,藍曉科技為錦泰鋰業建設碳酸鋰生產線,并承擔生產線投產后的運營管理和技術服務支持。生產線投產后,由錦泰鋰業按照合同約定向公司分期支付建造款。換句話說,藍曉科技為錦泰鋰業墊資進行生產線建設。

一鋰行業知名分析師告訴記者,在碳酸鋰中游加工環節,供應商為客戶的生產線墊資,這一情況并不多見,“我第一次看到這種情況”。

更為關鍵的是,據兆新股份2018年年報披露,錦泰鉀肥2018年資產凈額僅為5.35億元,凈利潤僅為9122.52萬元,其全資子公司錦泰鋰業又如何負擔與藍曉科技價值10億元的合同項目?

《每日經濟新聞》記者還注意到,錦泰鉀肥本身還存在業績乏力以及未兌現業績承諾的問題。2017年,兆新股份兩次完成對錦泰鉀肥的增資。而在增資過程中,交易對方承諾錦泰鉀肥2018年~2020年扣非凈利潤分別為1.5億元、2.5億元、3.5億元。然而2018年,錦泰鉀肥的實際實現數僅為8534.85萬元,業績未達標原因為碳酸鋰等價格下降、市場融資環境困難等。

封面圖片來源:攝圖網

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